В 2026 году 29 юрисдикций предлагают пути, позволяющие избежать внутреннего налогообложения иностранного дохода. Каждая из них представляет собой особый компромисс между налоговой прозрачностью, инвестиционными требованиями и практическими обязательствами по резидентству.
Панама
Прогрессивное налогообложение достигает 25% для доходов от трудовой деятельности в Панаме, облагаемых налогом по высшей ставке. Прибыль от предпринимательской деятельности облагается такой же ставкой. Доходы, полученные из-за рубежа, остаются полностью освобожденными от налогообложения, даже если физические лица размещают средства на панамских банковских счетах, тратят их внутри страны или переводят деньги между счетами.
Виза квалифицированного инвестора сразу после выдачи предоставляет право на постоянное проживание на основании инвестирования. Путь к гражданству открывается после длительного присутствия в стране, как правило, пяти лет непрерывного проживания в соответствии с действующими требованиями к натурализации.
Коста-Рика
Прогрессивная ставка налога на заработную плату достигает 25%, доход от бизнеса облагается налогом по ставкам до 30%. Прирост капитала, полученный в Коста-Рике, как правило, облагается налогом по ставке 15%. Иностранный доход не облагается налогом. Удаленная работа на иностранных заказчиков при нахождении заявителя на территории страны считается иностранным доходом.
Парагвай
Единая ставка 10% применяется как к доходам от трудовой деятельности, так и к доходам от бизнеса, независимо от суммы дохода. Иностранные доходы и иностранные приросты капитала облагаются налогом по нулевой ставке.
Программа ПМЖ для инвесторов в стране требует открытия компании с номинальным капиталом, в то время как другие страны устанавливают прямые инвестиционные пороги. По этой причине данную программу называют самым простым путем получения вида на жительство в Америке с целью оптимизации налогообложения.
Белиз
Доходы от трудовой деятельности облагаются налогом по прогрессивной шкале, достигая 25%. Налогообложение бизнеса варьируется от 3% до 25% в зависимости от структуры и вида деятельности. Иностранные доходы полностью освобождены от налогообложения в рамках Программы квалифицированных пенсионных накоплений.
В программе могут участвовать лица старше 40 лет с соответствующими источниками иностранных доходов, как правило, требующими минимальных ежемесячных выплат из пенсий, инвестиций или других источников.
Гватемала
Налог на заработную плату облагается прогрессивной ставкой до 7%. Доходы от предпринимательской деятельности облагаются налогом по ставкам от 5% до 7% в зависимости от выбранной системы. Иностранные доходы полностью освобождены от налогообложения в Гватемале. Для малых предприятий и независимых специалистов действуют упрощенные налоговые режимы.
Никарагуа
Прогрессивные налоговые ставки на доходы от трудовой деятельности и от бизнеса в стране достигают 30%. Иностранные доходы полностью освобождены от налогообложения в соответствии с территориальными правилами.
Программа получения ПМЖ для инвесторов предлагает немедленное получение постоянного ВНЖ с ускоренным получением гражданства. Заявители, которые проводят не менее 180 дней в году в Никарагуа в течение двух лет подряд, имеют право подать заявку на гражданство при условии соблюдения инвестиционных требований.
Гонконг
Доходы от трудовой деятельности облагаются прогрессивным налогом до 17%. Налог на прибыль для индивидуальных предпринимателей составляет 15%. Доходы из иностранных источников и прирост капитала облагаются налогом по нулевой ставке.
Услуги, оказываемые в Гонконге, становятся гонконгскими, даже при наличии иностранных плательщиков. Например, консультант, работающий из гонконгского офиса для зарубежных клиентов, получает доход из гонконгских источников, поэтому такой доход облагается местным налогом.
Макао
Доходы облагаются налогом по прогрессивной ставке до 12%. Доходы из иностранных источников и прирост капитала облагаются налогом по нулевой ставке.
Виза для самозанятых предоставляет вид на жительство, привязанный к деятельности, приносящей прибыль. Требования к квалификации и пороговые значения инвестиций здесь значительно ниже, чем в Гонконге.
Боливия
Доходы от трудовой деятельности облагаются налогом по ставке 13% независимо от суммы. Иностранные доходы полностью освобождены от налогообложения.
Для любых операций на территории страны, особенно в сфере консалтинговых и профессиональных услуг, требуется подтверждение местных источников дохода.
Сальвадор
Доходы от трудовой деятельности облагаются налогом по прогрессивной ставке до 30%, как и доходы от бизнеса. Власти страны облагают налогом прирост капитала от местных активов по ставке 10%. Иностранные доходы облагаются нулевой ставкой налога.
Программа «Паспорт свободы» позволяет получить гражданство по ускоренному пути посредством прямой оплаты. Обработка заявок занимает месяцы, а не годы, по сравнению со стандартными процедурами натурализации.
Гондурас
Прогрессивные ставки налога достигают 25% как для доходов от трудовой деятельности, так и для доходов от бизнеса. Иностранные доходы облагаются нулевой ставкой.
Инвестиционная виза требует инвестиций в местные предприятия и предоставляет возобновляемый временный ВНЖ. Пути к постоянному виду на жительство и гражданству следуют установленным срокам: пять лет для получения постоянного статуса и последующего права на натурализацию.
Сейшельские острова
Прогрессивная ставка налога на заработную плату достигает 30%. Иностранный доход, как правило, облагается нулевой ставкой, если он действительно является доходом из источников, не связанных с Сейшельскими островами.
Власти применяют подоходный налог в основном к доходам от работы по найму, полученным на территории Сейшельских островов. Для независимых подрядчиков и удаленной работы требуется тщательный анализ источников дохода.
Намибия
Прогрессивные налоговые ставки достигают 37% как для доходов от работы по найму, так и для доходов от предпринимательской деятельности. Это одна из самых высоких предельных ставок в Африке для высокооплачиваемых работников. Иностранные доходы облагаются нулевой ставкой налога.
Инвестиции начинаются примерно с 316 000 долларов США за недвижимость. Постоянный вид на жительство становится доступен через семь лет при условии сохранения инвестиций и выполнения условий программы, а право на получение гражданства определяется стандартными требованиями натурализации.
Грузия
К доходам от трудовой деятельности из Грузии применяется единая ставка 20% независимо от суммы. Налогообложение бизнеса варьируется от 1% до 20% в зависимости от выбранного режима. Иностранный доход облагается нулевой ставкой.
Инвестиционные визы предоставляют краткосрочные и долгосрочные разрешения, связанные с инвестициями в недвижимость или бизнес. Постоянный ВНЖ становится доступен через шесть лет инвесторам, которые соблюдают правило пребывания в Грузии не менее трех четвертей каждого года.
Эсватини
Прогрессивное налогообложение достигает максимального порога в 33% для доходов от работы и бизнеса. Иностранный доход, как правило, не облагается налогом.
Программа гарантированного дохода для получения вида на жительство в Эсватини предоставляет возможности получения ВНЖ на основе инвестиций. Требования и процедуры обработки заявок соответствуют стандартным африканским рамкам инвестиционной миграции с вариантами инвестиций в недвижимость или бизнес.
Ливия
Налог на заработную плату составляет от 5% до 10% от дохода, полученного от работы в Ливии. Власти облагают налогом только доход, полученный внутри страны.
Программы инвестиционной миграции для Ливии отсутствуют. Политическая нестабильность и ограниченный доступ к международным банковским услугам создают практические барьеры, помимо налоговых соображений. Для получения традиционного вида на жительство требуется спонсорство со стороны работодателя или семейные связи.
Демократическая Республика Конго
Прогрессивное налогообложение осуществляется по ставкам 3%, 15%, 30% и 40% в зависимости от суммы дохода. Прибыль, полученная из иностранных источников, не облагается налогом.
Программа инвестиционной иммиграции в Демократическую Республику Конго отсутствует. Проблемы безопасности и ограничения инфраструктуры ограничивают практические возможности получения вида на жительство. Традиционные пути требуют трудовых договоров или участия в добывающей промышленности.
Ливан
Налогообложение заработной платы осуществляется по прогрессивной шкале от 2% до 25%. Статус иностранного плательщика не приводит автоматически к классификации источников дохода как иностранных. Работа, выполняемая в Ливане, генерирует доход из ливанских источников, подлежащий местному налогообложению независимо от того, где находится работодатель или откуда поступает платеж.
Программа получения вида на жительство в Ливане предоставляет возможности получения ВНЖ на основе инвестиций. Как правило, требования включают в себя демонстрацию достаточного пассивного дохода или инвестиционных возможностей для обеспечения проживания без работы в стране.
Малави
Прогрессивное налогообложение достигает 35% в верхнем значении, а промежуточные ставки составляют 0% и 30%. Власти облагают налогом доходы физических лиц, если они получены в Малави.
Программа инвестиционной иммиграции в Малави отсутствует. Традиционные пути получения вида на жительство требуют наличия разрешений на работу, привязанных к конкретным трудовым договорам или созданию бизнеса в соответствии со стандартными правилами Южной Африки.
Гвинея-Бисау
Стандартная налоговая ставка составляет 20%. Система классификации различает доходы от трудовой деятельности, прибыль от бизнеса и другие категории. Каждая из них имеет различное отношение в соответствии с территориальными принципами, ориентированными на место осуществления деятельности или получения дохода.
Программа инвестиционной иммиграции в Гвинее-Бисау отсутствует. Ограниченная международная банковская инфраструктура и политическая нестабильность создают практические проблемы, выходящие за рамки установленных законом налоговых правил. Традиционное получение вида на жительство требует трудоустройства или создания бизнеса в соответствии со стандартными западноафриканскими процедурами.
Ботсвана
Прогрессивная система налогообложения занятости достигает 25% в наивысшей ставке. В Ботсване действует преимущественно система налогообложения по источнику дохода, хотя граждане-резиденты облагаются налогом на определенные иностранные пассивные доходы, включая иностранные дивиденды, облагаемые налогом по ставке 10%.
Программы инвестиционной миграции в Ботсване отсутствуют. Традиционные разрешения на работу и бизнес-визы являются основными путями для иностранных граждан, желающих получить вид на жительство.
Однако Ботсвана объявила о предстоящем введении программы получения гражданства за инвестиции, которая будет запущена после официального принятия соответствующего акта.
Сингапур
Прогрессивная система налогообложения достигает 24% в верхней ставке как для доходов от работы по найму, так и для доходов от бизнеса. Иностранные доходы облагаются одинаковыми ставками от 0% до 24% только в том случае, если иммигрант получает средства в Сингапуре.
Программа Entrepass требует наличия 10 миллионов сингапурских долларов в виде инвестиций в бизнес, специализированные фонды или структуры семейных офисов. Для получения статуса постоянного резидента необходимо иметь действующее разрешение на повторный въезд, которое продлевается каждые пять лет в зависимости от сохранения инвестиционных и деловых условий.
Таиланд
Прогрессивные ставки налогообложения для наемных работников и для бизнеса достигают 35% в наивысшей ставке. Налоговые органы применяют стандартные прогрессивные ставки к доходам, полученным за рубежом начиная с 2024 года, когда происходит перевод средств налоговыми резидентами.
Налог на прирост капитала приравнивается к подоходному налогу в момент осуществления перевода. Предлагаемый двухлетний льготный период, позволяющий осуществлять переводы в год получения дохода и в последующие годы без налогообложения, на данный момент остается на стадии рассмотрения.
Программа привилегированного вида на жительство в Таиланде предлагает долгосрочные возобновляемые визы на срок от пяти до 20 лет без возможности получения постоянного вида на жительство или гражданства.
Мальта
Прогрессивные налоговые ставки достигают 35% в верхней части ставки для доходов от трудовой деятельности. Иностранные доходы облагаются одинаковыми ставками от 0% до 35% только в том случае, если перевод осуществляется в рамках системы налогообложения для лиц, не являющихся резидентами США. Прирост капитала, полученный за рубежом, облагается налогом по ставке 0% даже при переводе средств в рамках правильно структурированной системы налогообложения для лиц, не являющихся резидентами США.
Программа постоянного вида на жительство предоставляет постоянный ВНЖ после одобрения заявки, а не временный статус, требующий продления. Определены взносы и условия, включая требования к недвижимости и минимальные ежегодные налоговые платежи.
Мальта является единственным государством-членом Европейского союза, предлагающим налоговый режим для лиц, не являющихся резидентами, в сочетании с правами на проживание в ЕС. Это создает уникальные возможности планирования для тех, кто стремится получить доступ в Европу без европейского налогообложения по всему миру.
Ирландия
Прогрессивные ставки достигают 52%, включая универсальный социальный сбор и взносы на социальное страхование. Иностранный доход облагается налогом по этим ставкам, когда перевод осуществляется в рамках системы налогообложения для лиц, не являющихся резидентами. Прирост капитала облагается налогом по ставке 33%, когда он подлежит налогообложению.
Программа для инвесторов-иммигрантов предоставляла доступ к льготному налогообложению денежных переводов через инвестиционные каналы. Прием новых заявок на участие в программе был прекращен в 2023 году, в результате чего только действующие участники сохранили льготы.
Маврикий
К доходам от трудовой деятельности применяется единая ставка 15% независимо от суммы. Иностранные доходы облагаются налогом по той же ставке 15% только в том случае, если средства поступают на Маврикий. Налог на прирост капитала повсеместно составляет 0%.
Это одна из самых низких в мире ставок налога на денежные переводы. Получение средств на банковские счета в Маврикии влечет за собой налогообложение по единой ставке независимо от источника или характера дохода.
Гибралтар
Общая годовая налоговая нагрузка ограничивается суммой в 42 380 фунтов стерлингов независимо от уровня мирового дохода. В соответствии с этой системой, налоги взимаются только с первых 118 000 фунтов стерлингов налогооблагаемого дохода. Минимальная годовая налоговая нагрузка составляет 37 000 фунтов стерлингов. Иностранный доход часто облагается налогом по ставке 0%. Прирост капитала облагается налогом по ставке 0% повсеместно.
Статус британской заморской территории Гибралтара предоставляет уникальные преимущества. Близость к Великобритании без британского налогового режима привлекательна для тех, кто ведет бизнес в Лондоне, сохраняя при этом налоговое резидентство за пределами Великобритании.
Уругвай
Прогрессивные налоговые ставки для работающих по найму достигают 36% на высшей ставке. Иностранные доходы облагаются налогом по ставке 0% в течение 10-11 лет в соответствии с новыми положениями о налоговых льготах для резидентов. После истечения срока действия льготы иностранные дивиденды и проценты облагаются налогом по ставке 12%, в то время как другие иностранные потоки доходов, как правило, остаются необлагаемыми налогом.
Налог на прирост капитала от операций с ценными бумагами в стране составляет 12%. Структура льгот обеспечивает полное освобождение от налога в течение начального периода независимо от характера денежных переводов или классификации дохода.
Инвестиционная виза требует инвестиций в недвижимость или бизнес с обязательством физического присутствия. Власти обычно предоставляют разрешение на проживание в течение нескольких месяцев, при этом постоянное место жительства доступно немедленно в рамках инвестиционных программ, а не требует предварительного получения временного статуса.
Доминиканская Республика
Прогрессивные налоговые ставки для наемных работников достигают 25% на высшей ставке. Иностранный доход часто облагается налогом по ставке 0% на начальном этапе проживания. Власти облагают налогом прирост капитала по ставке 27% при классификации дохода как налогооблагаемого.
Временное планирование имеет важное значение, учитывая трехлетний порог для иностранного финансового дохода. Начальный период освобождения от налогов предоставляет возможности для оптимизации налогообложения до потенциального перехода на более широкое.
Инвестиционная виза предоставляет возможность немедленного получения постоянного ВНЖ за счет различных инвестиционных возможностей. К ним относятся недвижимость, создание бизнеса и срочные депозиты. Для инвесторов существуют ускоренные пути получения гражданства, обычно сокращающие стандартный семилетний срок натурализации до более коротких периодов.
Изменчивость законодательства и планирование
Налоговое законодательство постоянно изменяется, поскольку юрисдикции реагируют на глобальное экономическое давление, потребности в доходах и изменения в программах-конкурентах. Реструктуризация системы денежных переводов в Таиланде в 2024 году и предлагаемое повышение пороговых значений в Уругвае демонстрируют, как быстро могут меняться налоговые рамки.
Перечисленные в этой статье 29 юрисдикций представляют собой текущую ситуацию для лиц, рассматривающих территориальную налоговую оптимизацию, но законодательные инициативы стран могут изменить программы, ставки и требования к участию.
Если вы планируете получить ВНЖ, инвестировать в экономику какой-либо страны, открыть бизнес на территории ЕС или приобрести зарубежную недвижимость, мы приглашаем вас на консультацию в нашу компанию. На личной онлайн-встрече мы детально разберем ваши вопросы и составим пошаговый план действий для вас.
Панама
Прогрессивное налогообложение достигает 25% для доходов от трудовой деятельности в Панаме, облагаемых налогом по высшей ставке. Прибыль от предпринимательской деятельности облагается такой же ставкой. Доходы, полученные из-за рубежа, остаются полностью освобожденными от налогообложения, даже если физические лица размещают средства на панамских банковских счетах, тратят их внутри страны или переводят деньги между счетами.
Виза квалифицированного инвестора сразу после выдачи предоставляет право на постоянное проживание на основании инвестирования. Путь к гражданству открывается после длительного присутствия в стране, как правило, пяти лет непрерывного проживания в соответствии с действующими требованиями к натурализации.
Коста-Рика
Прогрессивная ставка налога на заработную плату достигает 25%, доход от бизнеса облагается налогом по ставкам до 30%. Прирост капитала, полученный в Коста-Рике, как правило, облагается налогом по ставке 15%. Иностранный доход не облагается налогом. Удаленная работа на иностранных заказчиков при нахождении заявителя на территории страны считается иностранным доходом.
Парагвай
Единая ставка 10% применяется как к доходам от трудовой деятельности, так и к доходам от бизнеса, независимо от суммы дохода. Иностранные доходы и иностранные приросты капитала облагаются налогом по нулевой ставке.
Программа ПМЖ для инвесторов в стране требует открытия компании с номинальным капиталом, в то время как другие страны устанавливают прямые инвестиционные пороги. По этой причине данную программу называют самым простым путем получения вида на жительство в Америке с целью оптимизации налогообложения.
Белиз
Доходы от трудовой деятельности облагаются налогом по прогрессивной шкале, достигая 25%. Налогообложение бизнеса варьируется от 3% до 25% в зависимости от структуры и вида деятельности. Иностранные доходы полностью освобождены от налогообложения в рамках Программы квалифицированных пенсионных накоплений.
В программе могут участвовать лица старше 40 лет с соответствующими источниками иностранных доходов, как правило, требующими минимальных ежемесячных выплат из пенсий, инвестиций или других источников.
Гватемала
Налог на заработную плату облагается прогрессивной ставкой до 7%. Доходы от предпринимательской деятельности облагаются налогом по ставкам от 5% до 7% в зависимости от выбранной системы. Иностранные доходы полностью освобождены от налогообложения в Гватемале. Для малых предприятий и независимых специалистов действуют упрощенные налоговые режимы.
Никарагуа
Прогрессивные налоговые ставки на доходы от трудовой деятельности и от бизнеса в стране достигают 30%. Иностранные доходы полностью освобождены от налогообложения в соответствии с территориальными правилами.
Программа получения ПМЖ для инвесторов предлагает немедленное получение постоянного ВНЖ с ускоренным получением гражданства. Заявители, которые проводят не менее 180 дней в году в Никарагуа в течение двух лет подряд, имеют право подать заявку на гражданство при условии соблюдения инвестиционных требований.
Гонконг
Доходы от трудовой деятельности облагаются прогрессивным налогом до 17%. Налог на прибыль для индивидуальных предпринимателей составляет 15%. Доходы из иностранных источников и прирост капитала облагаются налогом по нулевой ставке.
Услуги, оказываемые в Гонконге, становятся гонконгскими, даже при наличии иностранных плательщиков. Например, консультант, работающий из гонконгского офиса для зарубежных клиентов, получает доход из гонконгских источников, поэтому такой доход облагается местным налогом.
Макао
Доходы облагаются налогом по прогрессивной ставке до 12%. Доходы из иностранных источников и прирост капитала облагаются налогом по нулевой ставке.
Виза для самозанятых предоставляет вид на жительство, привязанный к деятельности, приносящей прибыль. Требования к квалификации и пороговые значения инвестиций здесь значительно ниже, чем в Гонконге.
Боливия
Доходы от трудовой деятельности облагаются налогом по ставке 13% независимо от суммы. Иностранные доходы полностью освобождены от налогообложения.
Для любых операций на территории страны, особенно в сфере консалтинговых и профессиональных услуг, требуется подтверждение местных источников дохода.
Сальвадор
Доходы от трудовой деятельности облагаются налогом по прогрессивной ставке до 30%, как и доходы от бизнеса. Власти страны облагают налогом прирост капитала от местных активов по ставке 10%. Иностранные доходы облагаются нулевой ставкой налога.
Программа «Паспорт свободы» позволяет получить гражданство по ускоренному пути посредством прямой оплаты. Обработка заявок занимает месяцы, а не годы, по сравнению со стандартными процедурами натурализации.
Гондурас
Прогрессивные ставки налога достигают 25% как для доходов от трудовой деятельности, так и для доходов от бизнеса. Иностранные доходы облагаются нулевой ставкой.
Инвестиционная виза требует инвестиций в местные предприятия и предоставляет возобновляемый временный ВНЖ. Пути к постоянному виду на жительство и гражданству следуют установленным срокам: пять лет для получения постоянного статуса и последующего права на натурализацию.
Сейшельские острова
Прогрессивная ставка налога на заработную плату достигает 30%. Иностранный доход, как правило, облагается нулевой ставкой, если он действительно является доходом из источников, не связанных с Сейшельскими островами.
Власти применяют подоходный налог в основном к доходам от работы по найму, полученным на территории Сейшельских островов. Для независимых подрядчиков и удаленной работы требуется тщательный анализ источников дохода.
Намибия
Прогрессивные налоговые ставки достигают 37% как для доходов от работы по найму, так и для доходов от предпринимательской деятельности. Это одна из самых высоких предельных ставок в Африке для высокооплачиваемых работников. Иностранные доходы облагаются нулевой ставкой налога.
Инвестиции начинаются примерно с 316 000 долларов США за недвижимость. Постоянный вид на жительство становится доступен через семь лет при условии сохранения инвестиций и выполнения условий программы, а право на получение гражданства определяется стандартными требованиями натурализации.
Грузия
К доходам от трудовой деятельности из Грузии применяется единая ставка 20% независимо от суммы. Налогообложение бизнеса варьируется от 1% до 20% в зависимости от выбранного режима. Иностранный доход облагается нулевой ставкой.
Инвестиционные визы предоставляют краткосрочные и долгосрочные разрешения, связанные с инвестициями в недвижимость или бизнес. Постоянный ВНЖ становится доступен через шесть лет инвесторам, которые соблюдают правило пребывания в Грузии не менее трех четвертей каждого года.
Эсватини
Прогрессивное налогообложение достигает максимального порога в 33% для доходов от работы и бизнеса. Иностранный доход, как правило, не облагается налогом.
Программа гарантированного дохода для получения вида на жительство в Эсватини предоставляет возможности получения ВНЖ на основе инвестиций. Требования и процедуры обработки заявок соответствуют стандартным африканским рамкам инвестиционной миграции с вариантами инвестиций в недвижимость или бизнес.
Ливия
Налог на заработную плату составляет от 5% до 10% от дохода, полученного от работы в Ливии. Власти облагают налогом только доход, полученный внутри страны.
Программы инвестиционной миграции для Ливии отсутствуют. Политическая нестабильность и ограниченный доступ к международным банковским услугам создают практические барьеры, помимо налоговых соображений. Для получения традиционного вида на жительство требуется спонсорство со стороны работодателя или семейные связи.
Демократическая Республика Конго
Прогрессивное налогообложение осуществляется по ставкам 3%, 15%, 30% и 40% в зависимости от суммы дохода. Прибыль, полученная из иностранных источников, не облагается налогом.
Программа инвестиционной иммиграции в Демократическую Республику Конго отсутствует. Проблемы безопасности и ограничения инфраструктуры ограничивают практические возможности получения вида на жительство. Традиционные пути требуют трудовых договоров или участия в добывающей промышленности.
Ливан
Налогообложение заработной платы осуществляется по прогрессивной шкале от 2% до 25%. Статус иностранного плательщика не приводит автоматически к классификации источников дохода как иностранных. Работа, выполняемая в Ливане, генерирует доход из ливанских источников, подлежащий местному налогообложению независимо от того, где находится работодатель или откуда поступает платеж.
Программа получения вида на жительство в Ливане предоставляет возможности получения ВНЖ на основе инвестиций. Как правило, требования включают в себя демонстрацию достаточного пассивного дохода или инвестиционных возможностей для обеспечения проживания без работы в стране.
Малави
Прогрессивное налогообложение достигает 35% в верхнем значении, а промежуточные ставки составляют 0% и 30%. Власти облагают налогом доходы физических лиц, если они получены в Малави.
Программа инвестиционной иммиграции в Малави отсутствует. Традиционные пути получения вида на жительство требуют наличия разрешений на работу, привязанных к конкретным трудовым договорам или созданию бизнеса в соответствии со стандартными правилами Южной Африки.
Гвинея-Бисау
Стандартная налоговая ставка составляет 20%. Система классификации различает доходы от трудовой деятельности, прибыль от бизнеса и другие категории. Каждая из них имеет различное отношение в соответствии с территориальными принципами, ориентированными на место осуществления деятельности или получения дохода.
Программа инвестиционной иммиграции в Гвинее-Бисау отсутствует. Ограниченная международная банковская инфраструктура и политическая нестабильность создают практические проблемы, выходящие за рамки установленных законом налоговых правил. Традиционное получение вида на жительство требует трудоустройства или создания бизнеса в соответствии со стандартными западноафриканскими процедурами.
Ботсвана
Прогрессивная система налогообложения занятости достигает 25% в наивысшей ставке. В Ботсване действует преимущественно система налогообложения по источнику дохода, хотя граждане-резиденты облагаются налогом на определенные иностранные пассивные доходы, включая иностранные дивиденды, облагаемые налогом по ставке 10%.
Программы инвестиционной миграции в Ботсване отсутствуют. Традиционные разрешения на работу и бизнес-визы являются основными путями для иностранных граждан, желающих получить вид на жительство.
Однако Ботсвана объявила о предстоящем введении программы получения гражданства за инвестиции, которая будет запущена после официального принятия соответствующего акта.
Сингапур
Прогрессивная система налогообложения достигает 24% в верхней ставке как для доходов от работы по найму, так и для доходов от бизнеса. Иностранные доходы облагаются одинаковыми ставками от 0% до 24% только в том случае, если иммигрант получает средства в Сингапуре.
Программа Entrepass требует наличия 10 миллионов сингапурских долларов в виде инвестиций в бизнес, специализированные фонды или структуры семейных офисов. Для получения статуса постоянного резидента необходимо иметь действующее разрешение на повторный въезд, которое продлевается каждые пять лет в зависимости от сохранения инвестиционных и деловых условий.
Таиланд
Прогрессивные ставки налогообложения для наемных работников и для бизнеса достигают 35% в наивысшей ставке. Налоговые органы применяют стандартные прогрессивные ставки к доходам, полученным за рубежом начиная с 2024 года, когда происходит перевод средств налоговыми резидентами.
Налог на прирост капитала приравнивается к подоходному налогу в момент осуществления перевода. Предлагаемый двухлетний льготный период, позволяющий осуществлять переводы в год получения дохода и в последующие годы без налогообложения, на данный момент остается на стадии рассмотрения.
Программа привилегированного вида на жительство в Таиланде предлагает долгосрочные возобновляемые визы на срок от пяти до 20 лет без возможности получения постоянного вида на жительство или гражданства.
Мальта
Прогрессивные налоговые ставки достигают 35% в верхней части ставки для доходов от трудовой деятельности. Иностранные доходы облагаются одинаковыми ставками от 0% до 35% только в том случае, если перевод осуществляется в рамках системы налогообложения для лиц, не являющихся резидентами США. Прирост капитала, полученный за рубежом, облагается налогом по ставке 0% даже при переводе средств в рамках правильно структурированной системы налогообложения для лиц, не являющихся резидентами США.
Программа постоянного вида на жительство предоставляет постоянный ВНЖ после одобрения заявки, а не временный статус, требующий продления. Определены взносы и условия, включая требования к недвижимости и минимальные ежегодные налоговые платежи.
Мальта является единственным государством-членом Европейского союза, предлагающим налоговый режим для лиц, не являющихся резидентами, в сочетании с правами на проживание в ЕС. Это создает уникальные возможности планирования для тех, кто стремится получить доступ в Европу без европейского налогообложения по всему миру.
Ирландия
Прогрессивные ставки достигают 52%, включая универсальный социальный сбор и взносы на социальное страхование. Иностранный доход облагается налогом по этим ставкам, когда перевод осуществляется в рамках системы налогообложения для лиц, не являющихся резидентами. Прирост капитала облагается налогом по ставке 33%, когда он подлежит налогообложению.
Программа для инвесторов-иммигрантов предоставляла доступ к льготному налогообложению денежных переводов через инвестиционные каналы. Прием новых заявок на участие в программе был прекращен в 2023 году, в результате чего только действующие участники сохранили льготы.
Маврикий
К доходам от трудовой деятельности применяется единая ставка 15% независимо от суммы. Иностранные доходы облагаются налогом по той же ставке 15% только в том случае, если средства поступают на Маврикий. Налог на прирост капитала повсеместно составляет 0%.
Это одна из самых низких в мире ставок налога на денежные переводы. Получение средств на банковские счета в Маврикии влечет за собой налогообложение по единой ставке независимо от источника или характера дохода.
Гибралтар
Общая годовая налоговая нагрузка ограничивается суммой в 42 380 фунтов стерлингов независимо от уровня мирового дохода. В соответствии с этой системой, налоги взимаются только с первых 118 000 фунтов стерлингов налогооблагаемого дохода. Минимальная годовая налоговая нагрузка составляет 37 000 фунтов стерлингов. Иностранный доход часто облагается налогом по ставке 0%. Прирост капитала облагается налогом по ставке 0% повсеместно.
Статус британской заморской территории Гибралтара предоставляет уникальные преимущества. Близость к Великобритании без британского налогового режима привлекательна для тех, кто ведет бизнес в Лондоне, сохраняя при этом налоговое резидентство за пределами Великобритании.
Уругвай
Прогрессивные налоговые ставки для работающих по найму достигают 36% на высшей ставке. Иностранные доходы облагаются налогом по ставке 0% в течение 10-11 лет в соответствии с новыми положениями о налоговых льготах для резидентов. После истечения срока действия льготы иностранные дивиденды и проценты облагаются налогом по ставке 12%, в то время как другие иностранные потоки доходов, как правило, остаются необлагаемыми налогом.
Налог на прирост капитала от операций с ценными бумагами в стране составляет 12%. Структура льгот обеспечивает полное освобождение от налога в течение начального периода независимо от характера денежных переводов или классификации дохода.
Инвестиционная виза требует инвестиций в недвижимость или бизнес с обязательством физического присутствия. Власти обычно предоставляют разрешение на проживание в течение нескольких месяцев, при этом постоянное место жительства доступно немедленно в рамках инвестиционных программ, а не требует предварительного получения временного статуса.
Доминиканская Республика
Прогрессивные налоговые ставки для наемных работников достигают 25% на высшей ставке. Иностранный доход часто облагается налогом по ставке 0% на начальном этапе проживания. Власти облагают налогом прирост капитала по ставке 27% при классификации дохода как налогооблагаемого.
Временное планирование имеет важное значение, учитывая трехлетний порог для иностранного финансового дохода. Начальный период освобождения от налогов предоставляет возможности для оптимизации налогообложения до потенциального перехода на более широкое.
Инвестиционная виза предоставляет возможность немедленного получения постоянного ВНЖ за счет различных инвестиционных возможностей. К ним относятся недвижимость, создание бизнеса и срочные депозиты. Для инвесторов существуют ускоренные пути получения гражданства, обычно сокращающие стандартный семилетний срок натурализации до более коротких периодов.
Изменчивость законодательства и планирование
Налоговое законодательство постоянно изменяется, поскольку юрисдикции реагируют на глобальное экономическое давление, потребности в доходах и изменения в программах-конкурентах. Реструктуризация системы денежных переводов в Таиланде в 2024 году и предлагаемое повышение пороговых значений в Уругвае демонстрируют, как быстро могут меняться налоговые рамки.
Перечисленные в этой статье 29 юрисдикций представляют собой текущую ситуацию для лиц, рассматривающих территориальную налоговую оптимизацию, но законодательные инициативы стран могут изменить программы, ставки и требования к участию.
Если вы планируете получить ВНЖ, инвестировать в экономику какой-либо страны, открыть бизнес на территории ЕС или приобрести зарубежную недвижимость, мы приглашаем вас на консультацию в нашу компанию. На личной онлайн-встрече мы детально разберем ваши вопросы и составим пошаговый план действий для вас.