Переезд и налоги: что нужно знать, чтобы не платить дважды и не попасть под санкции

Когда мы помогаем клиентам с оформлением вида на жительство в Европе, один из самых частых вопросов звучит так: «А сколько мне придется платить налогов? Я же буду получать доход из России — меня там не обложат дважды?»

Вопрос абсолютно правильный. И ответ на него, к сожалению, не такой простой, как хотелось бы. Налоговое законодательство меняется, международные соглашения пересматриваются, и то, что работало год назад, сегодня может привести к неприятным сюрпризам.

В этой статье мы разберем главное: как работает налоговое резидентство, что происходит с соглашениями об избежании двойного налогообложения и как выстроить стратегию, чтобы не переплачивать.

Налоговое резидентство: с чего все начинается

Прежде чем говорить о налогах, нужно понять главное: станете ли вы налоговым резидентом страны, куда переезжаете.

В большинстве стран Европы критерий простой: если вы находитесь на территории государства более 183 дней в календарном году, вы автоматически становитесь налоговым резидентом. Это означает, что вы обязаны декларировать свои доходы по всему миру — включая те, что получены в России, от аренды квартиры, дивидендов или бизнеса.

Но есть нюансы. Например, во Франции критерии шире: вас могут признать резидентом, даже если вы проводите там меньше 183 дней, но при этом ваша семья живет во Франции, вы осуществляете профессиональную деятельность на территории страны или центр ваших экономических интересов находится во Франции.

В Нидерландах аналогично — учитывается не только количество дней, но и наличие центра жизненных интересов.

Что меняется со статусом резидента?

Если вы стали налоговым резидентом европейской страны, вы обязаны:

1. Подавать налоговую декларацию ежегодно

2. Декларировать все доходы из любых источников по всему миру

3. Платить налоги с этих доходов по местным ставкам

И вот здесь возникает главный риск: ваш доход могут попытаться обложить налогом дважды — сначала в России (как источник), потом в Европе (как место вашего резидентства).

Соглашения об избежании двойного налогообложения: что с ними сейчас

В августе 2023 года Россия приостановила действие отдельных положений соглашений об избежании двойного налогообложения с 38 странами, которые были признаны «недружественными». В этот список попали практически все государства Евросоюза.

Многосторонняя конвенция MLI, которая должна была упростить применение налоговых соглашений, вступила в силу для ряда стран с 1 января 2026 года, а для Франции, Греции, Мальты, Испании, Венгрии и некоторых других — уже с 1 января 2025-го. Но она не отменяет, а лишь корректирует отдельные положения договоров.

Что это значит для обычного человека с ВНЖ

Если коротко: автоматического зачета налогов больше нет. В большинстве случаев вам придется платить налог в России и дополнительно — в стране вашего резидентства, если местная ставка выше. И зачесть уплаченное в России часто невозможно.

Но не все так безнадежно. Некоторые страны (например, Венгрия, Польша, Румыния) все же засчитывают российский налог, чтобы смягчить удар. Другие, как Франция или Нидерланды, менее сговорчивы — тут без профессиональной помощи не обойтись.

Специальные налоговые режимы для новоселов

Хорошая новость: многие европейские страны, понимая, что высокими налогами никого не привлечешь, создают специальные льготные режимы для новых резидентов. В 2026 году эти программы особенно актуальны.

Греция: фиксированный налог на иностранный доход

Греция предлагает уникальный режим: вы платите фиксированные 100 тысяч евро в год за весь свой иностранный доход, независимо от его размера. Если хотите включить в программу семью — доплачиваете по 20 тысяч с человека. Налог на иностранные пенсии — всего 7 процентов. Но есть условие: нужно проводить в стране не менее 183 дней в году. Гражданство можно получить через 7 лет.

Италия: плоский налог для состоятельных

Итальянская программа работает похоже: фиксированный налог 200 тысяч евро в год на иностранные доходы. За каждого иждивенца — доплата 25 тысяч. Тоже требуется проживание 183 дня в году. Однако с 1 января 2026 года сумму увеличили — раньше было 100 тысяч, потом 200 тысяч, а теперь для новых заявителей 200 тысяч. Тренд понятен: спрос растет, цены повышаются.

Кипр: лучший для пассивного дохода

На Кипре дивиденды и проценты вообще не облагаются налогом. Это делает остров особенно привлекательным для инвесторов. Требование к пребыванию гибкое: можно выбрать либо классические 183 дня, либо всего 60 дней при соблюдении определенных условий. На гражданство можно претендовать через 8 лет.

Мальта: принцип репатриации

На Мальте налог платится только с того дохода, который вы фактически перевезли в страну. То, что остается за рубежом, налогом не облагается. Минимальная эффективная ставка — 15 процентов. Члены семьи уже включены в общий налоговый план. Гражданство — через 5–7 лет.

Португалия: новый режим для специалистов

Португалия в 2024 году запустила новый режим для репатриантов. Он предлагает фиксированную ставку 20 процентов на доход от работы в Португалии для специалистов в определенных высокодоходных секторах и освобождение от налогов на большинство иностранных доходов. Но пенсии из-за рубежа, увы, могут облагаться по ставкам до 53 процентов — это важно знать тем, кто планирует переезд на заслуженном отдыхе.

Испания: режим для квалифицированных специалистов

Испанский специальный режим позволяет квалифицированным специалистам налогооблагаться как нерезиденты в течение шести лет. То есть налогом облагаются только доходы, полученные в Испании. Программа по-прежнему популярна среди профессионалов высокого уровня.

Важное предупреждение

У всех этих программ есть общие ограничения:

- Они временные. Льготный период может длиться от 4 до 15 лет. Когда срок закончится, вы станете обычным налоговым резидентом со всеми вытекающими.

- Они часто не покрывают местные доходы. Если вы начнете зарабатывать в стране пребывания, эти доходы могут облагаться по обычным ставкам.

- Правила могут быстро меняться. Пример Италии, повысившей порог входа дважды за несколько лет, наглядно показывает: налоговые режимы не вечны.

Как не платить дважды: практические советы

Исходя из нашей практики, мы можем предложить несколько стратегий, которые помогают клиентам минимизировать налоговую нагрузку.

1. Точно определите свой налоговый статус

Прежде чем что-то планировать, разберитесь, резидентом какой страны вы станете. Возможно, в первый год вы еще не достигнете порога 183 дней — и тогда обязанность платить налоги в Европе не наступит. Но вести учет дней пересечения границы нужно обязательно.

2. Изучите конкретное соглашение с вашей страной

Хотя Россия приостановила действие СИДН со многими государствами, формально договоры продолжают существовать. В каждом конкретном случае нужно смотреть, какие положения работают, а какие — нет. Например, с Германией возникла уникальная ситуация: соглашение формально действует, но на практике применяются внутренние немецкие правила, что приводит к двойным удержаниям.

3. Рассмотрите специальные налоговые режимы

Если ваш уровень дохода позволяет, программы фиксированного налога в Греции, Италии или на Кипре могут оказаться выгоднее, чем стандартное налогообложение. Но считать нужно индивидуально, с учетом структуры ваших доходов.

4. Планируйте структуру доходов

Важно понимать, какие доходы будут поступать из-за рубежа, а какие — возникать внутри страны. Налоговые режимы часто по-разному относятся к этим категориям. Например, если ваш основной доход — дивиденды от зарубежных компаний, Кипр с его нулевой ставкой выглядит предпочтительнее, чем Франция с прогрессивной шкалой.

5. Не пытайтесь скрывать доходы

Это самый опасный путь. Европейские налоговые службы активно обмениваются информацией в рамках автоматического обмена. Рано или поздно данные о ваших зарубежных счетах попадут к налоговикам. Штрафы за незадекларированные доходы могут быть огромными — вплоть до уголовной ответственности.

6. Консультируйтесь с профессионалами

Налоговое планирование при международном переезде — это не та область, где можно полагаться на советы знакомых или информацию из интернета. Слишком много переменных: ваш конкретный статус, страна, источник доходов, семейное положение, наличие недвижимости. Ошибка может стоить десятков тысяч евро.

Налоги на недвижимость: отдельная история

Если вы покупаете жилье в Европе, готовьтесь к ежегодным налогам на недвижимость. Они везде разные:

- Во Франции налог зависит от региона и размера жилья. Налог на проживание для основного жилья отменили, но для вторых резиденций он сохраняется.

- В Испании ежегодный налог зависит от кадастровой стоимости и муниципалитета.

- В Италии налог взимается только на второе жилье (первое освобождено).

- В Швейцарии дополнительно взимается налог на богатство — на весь объем активов.

При сдаче недвижимости в аренду доход тоже нужно декларировать. В некоторых странах для этого существуют специальные режимы с вычетами расходов.

Налоги — это не страшно, если знать правила

Получение вида на жительство в Европе открывает огромные возможности: свобода передвижения, доступ к образованию и медицине, возможность жить в комфортном климате. Но вместе с этим приходят и налоговые обязательства.

Ключевой вывод из всего сказанного: нельзя просто переехать и забыть про налоги. Российские доходы никуда не денутся, европейские налоговики никуда не денутся, а соглашения об избежании двойного налогообложения сейчас работают далеко не так, как раньше.

Но это не повод отказываться от переезда. Это повод подойти к вопросу системно:

1. Точно определить свой налоговый статус

2. Изучить специальные режимы в выбранной стране

3. Рассчитать налоговую нагрузку на все виды ваших доходов

4. Выстроить прозрачную структуру, которая минимизирует риски

В нашей практике мы сталкивались с самыми разными ситуациями: от клиентов, которые переплачивали сотни тысяч евро из-за неверно выстроенной структуры, до тех, кто благодаря грамотному планированию платил в разы меньше, чем мог бы.

Налоговая система ЕС сложна, но она предсказуема. В ней можно и нужно ориентироваться. Главное — не пытаться идти вслепую и не надеяться на «авось». В вопросах с налоговой «авось» обычно не работает.

Если вы планируете переезд и хотите разобраться с налоговыми последствиями, мы приглашаем вас на консультацию. Вместе мы проанализируем вашу ситуацию, выберем оптимальную стратегию и поможем выстроить отношения с налоговыми органами так, чтобы спать спокойно.