На протяжении десятилетий цифровые кочевники и другие иммигранты называли «правило 183 дней» золотым билетом к налоговой свободе.
Идея проста: если вы не проводите более 183 дней в какой-либо стране, ни одна страна не может облагать вас налогом как резидента, и, следовательно, вы можете законно избежать глобальной налоговой системы.
Это концепция, которую повторяют многие иммигранты и иммиграционные консультанты. Однако, как и во многих аспектах международного налогообложения, правда гораздо сложнее.
Порог в 183 дня – это лишь один элемент в более широкой структуре, которую страны используют для определения налогового резидентства. Сосредоточение исключительно на количестве дней, проведенных в стране, без учета других критических факторов может привести к неожиданным налоговым обязательствам, отказу в юридической защите, а в некоторых случаях даже к уголовным последствиям за уклонение от уплаты налогов.
Давайте разберемся, почему отсутствие места постоянного проживания с точки зрения налогообложения может оказаться не самым разумным и безопасным вариантом, как многие считают.
Правило 183 дней: хитрый способ, который не работает на практике
Во многих странах официальным налоговым порогом является срок в 183 дня: если вы проводите на их территории больше этого времени, они по умолчанию считают вас налоговым резидентом в соответствии с внутренним налоговым законодательством.
Однако, если вы тратите менее 183 дней, это не гарантирует, что страны будут считать вас нерезидентом. Большинство современных налоговых систем учитывают более широкий спектр критериев:
В итоге страны все равно могут считать вас налоговым резидентом, даже если в вашем паспорте указано, что вы провели в стране всего 120 дней. Это особенно актуально для юрисдикций с высокими налогами, таких как Италия, Франция, Испания, Австралия и Канада, которые активно проверяют и оспаривают стратегии проживания «без резидентства».
Соглашения об избежании двойного налогообложения помогают, но только если вы являетесь резидентом какой-либо страны
Одним из самых упускаемых из виду фактов в 183-дневном разговоре является роль соглашений об избежании двойного налогообложения. Эти международные соглашения помогают разрешать конфликты, когда две страны считают вас налоговым резидентом, применяя «правила разрешения конфликтов», которые фокусируются на:
Но для применения этих правил разрешения конфликтов по крайней мере одна страна должна считать вас налоговым резидентом.
Если ни одна страна не считает вас налоговым резидентом, вы полностью выходите за рамки договора. Это означает, что вы теряете доступ к пониженным налоговым ставкам, положениям об освобождении от налогов и механизмам избежания двойного налогообложения. Вы становитесь невидимым в глазах договоров, и любая страна может обложить вас налогом в одностороннем порядке.
Налогообложение по источнику дохода: ловушка для кочевников без гражданства
Даже если ни одна страна не считает вас налоговым резидентом, вы не являетесь неприкасаемым. Большинство стран облагают налогом не только внешний доход своих резидентов, но и доход, который они получают на их территории. Следовательно, если вы получаете доход, находясь в стране, даже в течение короткого времени, вы можете получить налог на этот доход.
Например, если вы проводите два месяца во Вьетнаме, зарабатываете 30 000 долларов США за счет консультационной работы, проживая там, и вы не являетесь налоговым резидентом какой-либо другой страны (и не можете предоставить сертификат резидента), Вьетнам может претендовать на налоговые права на этот доход.
При этом ни одно налоговое соглашение не защитит вас, потому что вы нигде официально не проживаете. Налоговые органы в таких странах, как Испания, Италия и Австралия, активно преследовали случаи, когда люди пытались «обойти» налоговые системы, постоянно переезжая, но при этом получали местный доход, не декларируя его.
Верная стратегия выбора резидентства
Вместо того, чтобы пытаться избежать налогового резидентства, более устойчивая и юридически обоснованная стратегия – установить налоговое резидентство в стране, которая соответствует вашим целям, образу жизни и структуре доходов.
Для этого необходимо:
Несколько стран предлагают территориальные налоговые системы или специальные режимы, которые создают благоприятную среду для иностранных физических лиц. Например, единая налоговая ставка Италии, система нулевого налога ОАЭ, льготы для малого бизнеса в Грузии и территориальные структуры Парагвая и Панамы позволяют вам стать налоговым резидентом, не подвергая ваш иностранный доход местному налогообложению.
Главное – ясность: вы должны заявлять, доказывать и защищать свое налоговое резидентство по существу, а не просто грамотно планировать поездки и демонстрировать отсутствие постоянного места жительства.
Идея о том, что можно жить без налогов, просто оставаясь менее 183 дней в стране, – миф, который многих ввел в заблуждение. Хотя это может работать в краткосрочной перспективе для малоизвестных лиц, такая возможность рушится под пристальным вниманием государственных органов, особенно для тех, у кого есть значительный доход, активы или бизнес-присутствие.
Если вы планируете получить ВНЖ, инвестировать в экономику какой-либо страны или приобрести зарубежную недвижимость, мы приглашаем вас на консультацию в нашу компанию. На личной онлайн-встрече мы детально разберем ваши вопросы и составим пошаговый план действий для вас.
Идея проста: если вы не проводите более 183 дней в какой-либо стране, ни одна страна не может облагать вас налогом как резидента, и, следовательно, вы можете законно избежать глобальной налоговой системы.
Это концепция, которую повторяют многие иммигранты и иммиграционные консультанты. Однако, как и во многих аспектах международного налогообложения, правда гораздо сложнее.
Порог в 183 дня – это лишь один элемент в более широкой структуре, которую страны используют для определения налогового резидентства. Сосредоточение исключительно на количестве дней, проведенных в стране, без учета других критических факторов может привести к неожиданным налоговым обязательствам, отказу в юридической защите, а в некоторых случаях даже к уголовным последствиям за уклонение от уплаты налогов.
Давайте разберемся, почему отсутствие места постоянного проживания с точки зрения налогообложения может оказаться не самым разумным и безопасным вариантом, как многие считают.
Правило 183 дней: хитрый способ, который не работает на практике
Во многих странах официальным налоговым порогом является срок в 183 дня: если вы проводите на их территории больше этого времени, они по умолчанию считают вас налоговым резидентом в соответствии с внутренним налоговым законодательством.
Однако, если вы тратите менее 183 дней, это не гарантирует, что страны будут считать вас нерезидентом. Большинство современных налоговых систем учитывают более широкий спектр критериев:
- центр жизненных интересов: где ваши экономические и личные связи наиболее сильны?
- постоянное жилье: вы являетесь владельцем или арендуете жилье, подходящее для круглогодичного проживания?
- постоянное место жительства: даже если вы не остаетесь там более 183 дней в году, возвращаетесь ли вы туда регулярно в течение нескольких лет?
- официальные связи: регистрируют ли вас органы власти, покрывает ли вас система здравоохранения или вы платите коммунальные услуги?
В итоге страны все равно могут считать вас налоговым резидентом, даже если в вашем паспорте указано, что вы провели в стране всего 120 дней. Это особенно актуально для юрисдикций с высокими налогами, таких как Италия, Франция, Испания, Австралия и Канада, которые активно проверяют и оспаривают стратегии проживания «без резидентства».
Соглашения об избежании двойного налогообложения помогают, но только если вы являетесь резидентом какой-либо страны
Одним из самых упускаемых из виду фактов в 183-дневном разговоре является роль соглашений об избежании двойного налогообложения. Эти международные соглашения помогают разрешать конфликты, когда две страны считают вас налоговым резидентом, применяя «правила разрешения конфликтов», которые фокусируются на:
- постоянном месте проживания;
- центре жизненных интересов;
- привычном жилище;
- национальности.
Но для применения этих правил разрешения конфликтов по крайней мере одна страна должна считать вас налоговым резидентом.
Если ни одна страна не считает вас налоговым резидентом, вы полностью выходите за рамки договора. Это означает, что вы теряете доступ к пониженным налоговым ставкам, положениям об освобождении от налогов и механизмам избежания двойного налогообложения. Вы становитесь невидимым в глазах договоров, и любая страна может обложить вас налогом в одностороннем порядке.
Налогообложение по источнику дохода: ловушка для кочевников без гражданства
Даже если ни одна страна не считает вас налоговым резидентом, вы не являетесь неприкасаемым. Большинство стран облагают налогом не только внешний доход своих резидентов, но и доход, который они получают на их территории. Следовательно, если вы получаете доход, находясь в стране, даже в течение короткого времени, вы можете получить налог на этот доход.
Например, если вы проводите два месяца во Вьетнаме, зарабатываете 30 000 долларов США за счет консультационной работы, проживая там, и вы не являетесь налоговым резидентом какой-либо другой страны (и не можете предоставить сертификат резидента), Вьетнам может претендовать на налоговые права на этот доход.
При этом ни одно налоговое соглашение не защитит вас, потому что вы нигде официально не проживаете. Налоговые органы в таких странах, как Испания, Италия и Австралия, активно преследовали случаи, когда люди пытались «обойти» налоговые системы, постоянно переезжая, но при этом получали местный доход, не декларируя его.
Верная стратегия выбора резидентства
Вместо того, чтобы пытаться избежать налогового резидентства, более устойчивая и юридически обоснованная стратегия – установить налоговое резидентство в стране, которая соответствует вашим целям, образу жизни и структуре доходов.
Для этого необходимо:
- официально разорвать связи с вашей предыдущей страной проживания, включая снятие с учета и уплату налога на выезд;
- установление четкого и документально подтвержденного места жительства в новой стране;
- получение сертификата резидента, который позволит вам воспользоваться льготами по налоговым соглашениям;
- координировать свое физическое присутствие, деловую активность и банковские операции для подтверждения проживания в стране.
Несколько стран предлагают территориальные налоговые системы или специальные режимы, которые создают благоприятную среду для иностранных физических лиц. Например, единая налоговая ставка Италии, система нулевого налога ОАЭ, льготы для малого бизнеса в Грузии и территориальные структуры Парагвая и Панамы позволяют вам стать налоговым резидентом, не подвергая ваш иностранный доход местному налогообложению.
Главное – ясность: вы должны заявлять, доказывать и защищать свое налоговое резидентство по существу, а не просто грамотно планировать поездки и демонстрировать отсутствие постоянного места жительства.
Идея о том, что можно жить без налогов, просто оставаясь менее 183 дней в стране, – миф, который многих ввел в заблуждение. Хотя это может работать в краткосрочной перспективе для малоизвестных лиц, такая возможность рушится под пристальным вниманием государственных органов, особенно для тех, у кого есть значительный доход, активы или бизнес-присутствие.
Если вы планируете получить ВНЖ, инвестировать в экономику какой-либо страны или приобрести зарубежную недвижимость, мы приглашаем вас на консультацию в нашу компанию. На личной онлайн-встрече мы детально разберем ваши вопросы и составим пошаговый план действий для вас.