Весна — это период, когда даже те, кто никогда не интересовался налогами, начинают о них задумываться. Во многих странах мира именно в апреле-мае заканчивается срок подачи годовых налоговых деклараций. Если вы переехали в 2025 году, этот апрель для вас особенный: вы впервые столкнетесь с необходимостью отчитываться перед налоговыми органами в новых условиях и при этом не забыть про обязательства на родине.
В этой статье разберем главное, что нужно знать о налогах тем, кто сменил страну проживания в прошлом году.
Россия: обязательства, о которых нельзя забывать
Даже если вы переехали и большую часть 2025 года провели за границей, это не значит, что о российских налогах можно забыть. Всё зависит от вашего налогового статуса.
Как определить свой статус
Налоговый статус в России определяется не гражданством, а фактическим временем пребывания в стране. Вы считаетесь налоговым резидентом РФ, если находились на территории России не менее 183 дней в течение календарного года (или 12 месяцев подряд). В эти дни включаются дата въезда и дата выезда. Поездки за границу на лечение или учебу продолжительностью до шести месяцев не прерывают отсчет, если есть подтверждающие документы .
Если в 2025 году вы провели в России меньше 183 дней, ваш статус — нерезидент. И это важно, потому что ставки налогообложения для нерезидентов другие.
Ставки для резидентов и нерезидентов
Для налоговых резидентов с 2025 года действует прогрессивная шкала НДФЛ:
- 13% — для годового дохода до 2,4 млн рублей
- 15% — для дохода от 2,4 до 5 млн рублей (с суммы превышения)
- 18% — для дохода от 5 до 20 млн рублей
- 20% — для дохода от 20 до 50 млн рублей
- 22% — для дохода свыше 50 млн рублей
Для нерезидентов ситуация иная. По общему правилу доходы нерезидента облагаются по ставке 30%. Исключения есть для некоторых категорий (например, для высококвалифицированных специалистов или граждан стран ЕАЭС), но в большинстве случаев ставка выше, чем у резидентов.
Важный нюанс: статус определяют по итогам года. Если вы в первой половине 2025 года были в России, а во второй уехали и не набрали 183 дня, весь годовой доход может быть пересчитан по ставке нерезидента. И наоборот — если вы вернулись и набрали нужное количество дней, ставка может быть пересчитана в сторону понижения.
Кто обязан подавать декларацию 3-НДФЛ в 2026 году
Даже если вы сейчас живете за границей, вы обязаны подать налоговую декларацию в России, если в 2025 году:
- продали недвижимость или автомобиль, находившиеся в собственности меньше минимального срока (5 лет для недвижимости, 3 года для автомобиля);
- сдавали имущество в аренду;
- получали доходы от зарубежных источников;
- получали дорогие подарки не от близких родственников;
- выиграли в лотерею.
Срок подачи декларации — не позднее 30 апреля 2026 года . Уплатить налог, исчисленный в декларации, нужно до 15 июля 2026 года .
Особые правила для дистанционных работников
Важный момент для тех, кто переехал, но продолжает работать на российскую компанию удаленно. С 1 января 2025 года российские работодатели обязаны удерживать НДФЛ с выплат дистанционным сотрудникам, даже если те находятся за границей. Это нововведение закрыло схему, при которой релоканты могли фактически не платить НДФЛ в России, считаясь нерезидентами.
Теперь, если вы работаете на российскую компанию из-за границы, работодатель сам удерживает налог. Но это не освобождает вас от необходимости проверить, не возникает ли у вас обязанности подать декларацию самостоятельно (например, если у вас есть другие доходы).
Страна проживания: новые налоговые обязательства
Когда вы получаете вид на жительство в другой стране, у вас появляются налоговые обязательства и перед ней. Они зависят от того, стали ли вы налоговым резидентом этой страны.
Как определяется резидентство в Европе
В большинстве европейских стран критерий аналогичный российскому: вы становитесь налоговым резидентом, если проводите в стране более 183 дней в году. Но есть и дополнительные критерии: например, если центр ваших жизненных интересов (семья, бизнес, недвижимость) находится в этой стране, вас могут признать резидентом и при меньшем количестве дней.
В 2025 году вы, скорее всего, не достигли порога в 183 дня в новой стране, если переехали во второй половине года. Но это нужно проверять индивидуально.
Сроки подачи деклараций в разных странах
В Европе налоговые сроки различаются. Например:
- В Германии декларацию за 2025 год нужно подать до 31 июля 2026 года.
- Во Франции — обычно до конца мая.
- В Испании — с апреля по июнь.
- В Италии — с сентября по ноябрь (в зависимости от вашего юридического статуса).
Уточните сроки в стране вашего проживания. Штрафы за пропуск дедлайнов могут быть существенными.
Доходы из России: нужно ли декларировать
Это один из самых частых вопросов. Если вы стали налоговым резидентом новой страны, вы обязаны декларировать там свои доходы со всего мира, включая доходы из России — зарплату, дивиденды, проценты по вкладам, доход от сдачи квартиры в аренду.
Обычно налог, уплаченный в России, можно зачесть в счет налога в стране проживания, если между странами действует соглашение об избежании двойного налогообложения. Однако несколько лет назад Россия приостановила действие многих таких соглашений с «недружественными» странами. В каждом конкретном случае нужно разбираться отдельно.
Что важно сделать прямо сейчас
Проверьте свой статус в России
Посчитайте, сколько дней в 2025 году вы провели в России. Если меньше 183 — вы нерезидент. Если больше — резидент. От этого зависит, по какой ставке облагаются ваши доходы.
Узнайте, нужно ли подавать 3-НДФЛ
Если у вас были доходы, которые нужно декларировать (продажа имущества, аренда, доходы из-за границы), не пропустите срок 30 апреля. Штраф за неподачу декларации — 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки.
Разберитесь с налогами в стране проживания
Узнайте, стали ли вы налоговым резидентом в 2025 году. Если да — уточните, нужно ли подавать декларацию за прошлый год и до какого числа.
Соберите документы о доходах из России
Если в стране проживания нужно декларировать доходы из России, подготовьте справки 2-НДФЛ, выписки из банков, договоры аренды. Переводы должны быть заверены у сертифицированного переводчика.
Проконсультируйтесь со специалистом
Налоговое планирование при переезде — сложная тема. Ошибки могут стоить дорого. Если вы не уверены в своих действиях, лучше обратиться к налоговому консультанту, который специализируется на международном налогообложении.
Заключение
Налоги — одна из самых важных и, к сожалению, самых запутанных обязанностей релоканта. Не откладывайте решение налоговых вопросов на потом. Апрель — время, когда многие дедлайны приближаются или уже наступили. Проверьте свои обязательства сейчас, чтобы потом не пришлось платить штрафы.
В этой статье разберем главное, что нужно знать о налогах тем, кто сменил страну проживания в прошлом году.
Россия: обязательства, о которых нельзя забывать
Даже если вы переехали и большую часть 2025 года провели за границей, это не значит, что о российских налогах можно забыть. Всё зависит от вашего налогового статуса.
Как определить свой статус
Налоговый статус в России определяется не гражданством, а фактическим временем пребывания в стране. Вы считаетесь налоговым резидентом РФ, если находились на территории России не менее 183 дней в течение календарного года (или 12 месяцев подряд). В эти дни включаются дата въезда и дата выезда. Поездки за границу на лечение или учебу продолжительностью до шести месяцев не прерывают отсчет, если есть подтверждающие документы .
Если в 2025 году вы провели в России меньше 183 дней, ваш статус — нерезидент. И это важно, потому что ставки налогообложения для нерезидентов другие.
Ставки для резидентов и нерезидентов
Для налоговых резидентов с 2025 года действует прогрессивная шкала НДФЛ:
- 13% — для годового дохода до 2,4 млн рублей
- 15% — для дохода от 2,4 до 5 млн рублей (с суммы превышения)
- 18% — для дохода от 5 до 20 млн рублей
- 20% — для дохода от 20 до 50 млн рублей
- 22% — для дохода свыше 50 млн рублей
Для нерезидентов ситуация иная. По общему правилу доходы нерезидента облагаются по ставке 30%. Исключения есть для некоторых категорий (например, для высококвалифицированных специалистов или граждан стран ЕАЭС), но в большинстве случаев ставка выше, чем у резидентов.
Важный нюанс: статус определяют по итогам года. Если вы в первой половине 2025 года были в России, а во второй уехали и не набрали 183 дня, весь годовой доход может быть пересчитан по ставке нерезидента. И наоборот — если вы вернулись и набрали нужное количество дней, ставка может быть пересчитана в сторону понижения.
Кто обязан подавать декларацию 3-НДФЛ в 2026 году
Даже если вы сейчас живете за границей, вы обязаны подать налоговую декларацию в России, если в 2025 году:
- продали недвижимость или автомобиль, находившиеся в собственности меньше минимального срока (5 лет для недвижимости, 3 года для автомобиля);
- сдавали имущество в аренду;
- получали доходы от зарубежных источников;
- получали дорогие подарки не от близких родственников;
- выиграли в лотерею.
Срок подачи декларации — не позднее 30 апреля 2026 года . Уплатить налог, исчисленный в декларации, нужно до 15 июля 2026 года .
Особые правила для дистанционных работников
Важный момент для тех, кто переехал, но продолжает работать на российскую компанию удаленно. С 1 января 2025 года российские работодатели обязаны удерживать НДФЛ с выплат дистанционным сотрудникам, даже если те находятся за границей. Это нововведение закрыло схему, при которой релоканты могли фактически не платить НДФЛ в России, считаясь нерезидентами.
Теперь, если вы работаете на российскую компанию из-за границы, работодатель сам удерживает налог. Но это не освобождает вас от необходимости проверить, не возникает ли у вас обязанности подать декларацию самостоятельно (например, если у вас есть другие доходы).
Страна проживания: новые налоговые обязательства
Когда вы получаете вид на жительство в другой стране, у вас появляются налоговые обязательства и перед ней. Они зависят от того, стали ли вы налоговым резидентом этой страны.
Как определяется резидентство в Европе
В большинстве европейских стран критерий аналогичный российскому: вы становитесь налоговым резидентом, если проводите в стране более 183 дней в году. Но есть и дополнительные критерии: например, если центр ваших жизненных интересов (семья, бизнес, недвижимость) находится в этой стране, вас могут признать резидентом и при меньшем количестве дней.
В 2025 году вы, скорее всего, не достигли порога в 183 дня в новой стране, если переехали во второй половине года. Но это нужно проверять индивидуально.
Сроки подачи деклараций в разных странах
В Европе налоговые сроки различаются. Например:
- В Германии декларацию за 2025 год нужно подать до 31 июля 2026 года.
- Во Франции — обычно до конца мая.
- В Испании — с апреля по июнь.
- В Италии — с сентября по ноябрь (в зависимости от вашего юридического статуса).
Уточните сроки в стране вашего проживания. Штрафы за пропуск дедлайнов могут быть существенными.
Доходы из России: нужно ли декларировать
Это один из самых частых вопросов. Если вы стали налоговым резидентом новой страны, вы обязаны декларировать там свои доходы со всего мира, включая доходы из России — зарплату, дивиденды, проценты по вкладам, доход от сдачи квартиры в аренду.
Обычно налог, уплаченный в России, можно зачесть в счет налога в стране проживания, если между странами действует соглашение об избежании двойного налогообложения. Однако несколько лет назад Россия приостановила действие многих таких соглашений с «недружественными» странами. В каждом конкретном случае нужно разбираться отдельно.
Что важно сделать прямо сейчас
Проверьте свой статус в России
Посчитайте, сколько дней в 2025 году вы провели в России. Если меньше 183 — вы нерезидент. Если больше — резидент. От этого зависит, по какой ставке облагаются ваши доходы.
Узнайте, нужно ли подавать 3-НДФЛ
Если у вас были доходы, которые нужно декларировать (продажа имущества, аренда, доходы из-за границы), не пропустите срок 30 апреля. Штраф за неподачу декларации — 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки.
Разберитесь с налогами в стране проживания
Узнайте, стали ли вы налоговым резидентом в 2025 году. Если да — уточните, нужно ли подавать декларацию за прошлый год и до какого числа.
Соберите документы о доходах из России
Если в стране проживания нужно декларировать доходы из России, подготовьте справки 2-НДФЛ, выписки из банков, договоры аренды. Переводы должны быть заверены у сертифицированного переводчика.
Проконсультируйтесь со специалистом
Налоговое планирование при переезде — сложная тема. Ошибки могут стоить дорого. Если вы не уверены в своих действиях, лучше обратиться к налоговому консультанту, который специализируется на международном налогообложении.
Заключение
Налоги — одна из самых важных и, к сожалению, самых запутанных обязанностей релоканта. Не откладывайте решение налоговых вопросов на потом. Апрель — время, когда многие дедлайны приближаются или уже наступили. Проверьте свои обязательства сейчас, чтобы потом не пришлось платить штрафы.
Если вы планируете получить ВНЖ/ПМЖ/гражданство, инвестировать в экономику какой-либо страны или приобрести зарубежную недвижимость, мы приглашаем вас на консультацию в нашу компанию. На личной онлайн-встрече мы детально разберем ваши вопросы и составим пошаговый план действий для вас.